關(guān)于外商投資中小企業(yè)和外國中小企業(yè)的年度所得稅匯算清繳，在以下幾個方面具有一定的普遍性，其他細(xì)節(jié)可以參照國內(nèi)中小企業(yè)匯算清繳的明確操作程序進(jìn)行應(yīng)用。
結(jié)算截止日期
外資繳納所得稅，按年計算，按季預(yù)繳。
納稅人應(yīng)在本季度結(jié)束后第九天內(nèi)，向其常駐主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表；年度終了后四個月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清滯納金。
納稅人因類似因素不能在上述規(guī)定期限內(nèi)申報所得稅的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，必要時可以延長申報期限；或者納稅人因類似因素不能在規(guī)定期限內(nèi)準(zhǔn)備完整的所得稅申報資料的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以先按時提交所得稅申報表和提款，以注銷公司財務(wù)，其他相關(guān)報表和資料可根據(jù)需要順延。
但是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報的最長期限不得超過一個月。
報稅資料
納稅人在申報年度所得稅時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫并提交以下報表、資料和文件:
(1)中小企業(yè)年度所得稅申報表及其附圖；
年度決算會計報告，包括:
資產(chǎn)負(fù)債表→利潤表→公司財務(wù)現(xiàn)金流量表注銷→存貨清單→人民幣及累計折舊表→資產(chǎn)及其他資本表→外匯資金表→應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表→
利潤分配表→產(chǎn)品生產(chǎn)成本表→主要產(chǎn)品價格→銷售和銷售生產(chǎn)成本表→制造費(fèi)用明細(xì)表→銷售費(fèi)用→管理費(fèi)用→財務(wù)費(fèi)用和業(yè)務(wù)外費(fèi)用明細(xì)表
→應(yīng)計費(fèi)用和其他財務(wù)信息的明細(xì)表。
納稅人使用的最終會計報告文件格式與上述報告文件格式不同的，應(yīng)當(dāng)提交行業(yè)的會計報表和圖紙。
(三)中國注冊律師審計調(diào)查報告；
(四)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他信息，包括:
一、享受稅收優(yōu)惠相關(guān)批準(zhǔn)文件函；
b、中小企業(yè)有以下成本工程項(xiàng)目，需提交相關(guān)批準(zhǔn)文件和函件:壞賬準(zhǔn)備、壞賬傷亡、當(dāng)前行業(yè)會計核算方法變化等工程項(xiàng)目。