財稅誤區(qū)1:對營改增的誤區(qū)。
180天的概念是認證期，即專用發(fā)票自開具之日起180天內(nèi)由稅務機關(guān)認證，否則不抵扣進項稅，抵扣是認證當月的抵扣。認證通過的，按照增值稅相關(guān)規(guī)定計算當期進項稅并申報抵扣，否則不抵扣進項稅——180天為認證期，認證后當月抵扣。
誤區(qū)二:辦公用品進項稅不能抵扣！
增值稅暫行條例第十條:五種情況的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。也就是說，如果生產(chǎn)、服務、經(jīng)營活動取得了專用票(這句話是廢話，因為辦公用品一般用于經(jīng)營活動)，不屬于上述五種情況(非應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利、非正常損失等)的，可以扣除。)!
財稅誤區(qū):個人股權(quán)平價或自由轉(zhuǎn)讓不繳納個人所得稅！
國家稅務總局2010年第27號公告規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)股權(quán)(股份)所得，按照公平交易價格計算，并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關(guān)可以采用本公告所列方法進行核定。即公平價格或自由轉(zhuǎn)讓，稅務機關(guān)有權(quán)核實轉(zhuǎn)讓價格。
財稅誤區(qū)4:餐費是業(yè)務招待費？
商務招待費是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而合理支出的接待費用。在正常運營中，餐費產(chǎn)生的原因是多方面的，如:非招待客戶的餐費、會議費中的餐費、董事會成員費中的餐費、員工年度會議餐費等；加班餐；拍攝影視作品時當?shù)谰叱圆凰阏写?/p>
財稅誤區(qū)五:固定資產(chǎn)是“2000元”以上的標準。
《企業(yè)所得稅法》實施條例“使用12個月以上的非貨幣性資產(chǎn)”；《企業(yè)會計準則》規(guī)定“使用年限超過一個會計年度”，就是說固定資產(chǎn)價值標準已經(jīng)取消了，N年前還在會計制度下，當時我還不知道借款！
財稅誤區(qū)6:開票后才“交稅”。
何時納稅不以開票為準，而是根據(jù)各種稅種規(guī)定的納稅義務發(fā)生的時間。比如你賣的是不需要安裝的設(shè)備，不管有沒有發(fā)票，都要在發(fā)貨的時候確認收入，需要支付增值；開發(fā)票時不需要“交稅”。比如除夕的房租提前收到，就要繳納營業(yè)稅，但是企業(yè)所得稅的收入要分階段確認，在除夕分階段確認收入。
財稅誤區(qū)七:發(fā)現(xiàn)工資薪金就交稅。
收入不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼，或者不屬于納稅人本人工資薪金所得項目的，不予征稅(獨生子女津貼、托幼津貼、旅行津貼、缺餐津貼)，并報銷在京地區(qū)支付的通訊費金額或者不將報銷金額并入工資薪金納稅(翟晶水格〔2002〕116號)。
誤區(qū)八:只有高新技術(shù)企業(yè)才能享受研發(fā)費用的附加扣除。
《企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號等文件并未限制企業(yè)享受研發(fā)費用附加扣除的范圍，因此可享受研發(fā)費用附加扣除的不僅僅是高新技術(shù)企業(yè)。
財稅誤區(qū)九:營業(yè)外支出必須征稅和增加。
營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動不直接相關(guān)的各種損失，包括非流動資產(chǎn)處置損失(有條件扣除)、公益捐贈費用(有條件扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款費用(非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失(一般在兩種情況下可扣除)等。
財稅誤區(qū):2萬元免稅政策必然導致城建稅、教育費附加。
根據(jù)財稅[2013]52號，月營業(yè)額/銷售額不超過2萬元，免征營業(yè)稅/增值稅，因為城建稅、教育費附加與營業(yè)稅/增值稅/消費稅同時免征和減征，即2萬元免征營業(yè)稅/增值稅以及城建稅、教育費附加。此外，提供廣告服務的小規(guī)模納稅人享受2萬元免征增值稅和文化事業(yè)建設(shè)費。
財稅誤區(qū)11:稅前扣除只能憑發(fā)票。
企業(yè)所得稅稅前扣除需要符合法定扣除憑證，但法定扣除憑證不僅僅是發(fā)票，如企業(yè)內(nèi)部工資表、折舊表等，還有銀行利息單、納稅憑證、行政事業(yè)單位收費收據(jù)等。都是合法憑證，可以稅前扣除！但是不明白不是沒有發(fā)票都可以扣的。
財稅誤區(qū)十二:營改增后應稅服務和商品服務投入不能一起抵扣。
增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。應稅服務和貨物及服務不要求單獨扣除。僅財稅(2013)106號特別規(guī)定:如原增值稅一般納稅人兼有應稅服務，則本地區(qū)試點實施之日起的增值稅最終抵扣稅額不得從應稅服務銷項稅額中扣除。
財稅誤解十三:企業(yè)取得的各種免稅收入所對應的各種成本費用不能稅前扣除。
國稅函(2010)079號規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，可以扣除企業(yè)取得的免稅收入所對應的成本和費用，但另有規(guī)定的除外。即免稅收入對應的成本費用可以稅前扣除，但非應稅收入對應的成本費用不能稅前扣除。
財稅誤區(qū)十四:支付給員工的取暖補貼不稅前扣除。
國稅函[[2009]3號規(guī)定，采暖費補貼屬于職工福利費支出，可扣除工資總額的14%，即按照職工福利費支出扣除支付給職工的采暖費補貼。此外，寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林對不超標的供熱補貼免征個人所得稅。
財稅誤區(qū)十五:代扣代繳沒有手續(xù)費。
《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)國稅發(fā)〔1995〕065號的通知》扣繳義務人按照代扣代繳的稅款繳納2%的手續(xù)費，但稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)扣繳義務人不繳納代扣代繳的個人所得稅手續(xù)費。也就是說代扣代繳是有手續(xù)費的。別忘了！
財稅誤解十六:企業(yè)所得稅采用應稅所得率法核定的，應納稅所得額為全部收入。
采用應稅所得率核定企業(yè)所得稅的，應納稅所得額等于總收入減去非應稅收入和免稅收入的余額。公式為:應納稅所得額=總收入-非應納稅所得額-免稅收入。也就是說，非應稅收入和免稅收入不在核定的收入范圍內(nèi)。
財稅誤區(qū)17:個人所得稅以消費積分換取禮品或彩票代扣代繳。
根據(jù)財稅[2011]50號，企業(yè)對累計消費達到一定數(shù)額的個人不征收個人所得稅。但也規(guī)定企業(yè)對累計消費達到一定金額的客戶給予額外的抽獎機會，個人中獎收入以“意外收入”項目為準。即不征收反饋贈品，征收彩票所得稅。
財稅誤區(qū)18:虧損企業(yè)不能享受殘疾人工資加扣款。
財稅[2009]70號規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人的，在計算應納稅所得額時，可以扣除支付給殘疾職工工資的100%。在年末最終結(jié)算時，會計算扣款。并沒有說虧損企業(yè)不能享受殘疾人工資加扣款。