什么是發(fā)票？扣留發(fā)票一般是指賣方開具給買方的增值稅專用發(fā)票，但買方因各種原因未能在規(guī)定期限(180天)內(nèi)開具并抵扣增值稅專用發(fā)票。
換句話說！你持有對方開具的增值稅專用發(fā)票(對方已復(fù)印納稅申報表)，未在規(guī)定時間內(nèi)認證，且“灰頭土臉”、“滿腹狐疑”。
為了降低稅務(wù)風險，稅務(wù)機關(guān)會構(gòu)建發(fā)票滯留的風險模型，對買方取得的增值稅專用發(fā)票在180天內(nèi)(而賣方已復(fù)印納稅申報表)未被認證且稅額> 0的納稅人進行納稅評估。
懷疑分析
賬戶外管理
一些納稅人隱瞞收入，以不核算購進貨物和售出貨物的方式偷稅漏稅，不開具和抵扣進項專用發(fā)票，形成發(fā)票滯留。
無意中丟失
有的會計不小心丟失了錄入發(fā)票，為了逃避責任，沒有及時向公司財務(wù)等相關(guān)部門報告，導(dǎo)致發(fā)票滯留。
不可抗力
如遇地震、洪澇災(zāi)害或持有無憑證增值稅專用發(fā)票的會計人員突然死亡等。，形成滯留發(fā)票。
銷售糾紛
雖然賣方的發(fā)票已經(jīng)開出，但由于合同糾紛(如買方未支付貨款等)而無法發(fā)貨。)，導(dǎo)致買方逾期未核，導(dǎo)致發(fā)票滯留。
不符合要求
雖然買方變更為一般納稅人，但小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。
不扣分
購買免稅商品取得的增值稅專用發(fā)票不予認證；購進貨物的非應(yīng)稅項目的專用發(fā)票不予認證。
使用變化
買方取得增值稅專用發(fā)票后，將貨物用于專用票認證前的非應(yīng)稅項目，如開具員工福利，不會自行抵扣發(fā)票進行認證，導(dǎo)致發(fā)票滯留。
整改措施
第一種行為
稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，企業(yè)承擔相應(yīng)的法律后果；
第二種行為
企業(yè)登報作廢，接受稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)處理，同時承擔相應(yīng)的后果；
第三種行為
不可抗力消除后應(yīng)立即上報主管稅務(wù)機關(guān)，審核完畢后允許納稅人繼續(xù)抵扣；
第四種行為
采購人應(yīng)立即將增值稅專用發(fā)票同時上報主管稅務(wù)機關(guān)，審核完畢后允許納稅人繼續(xù)抵扣；
第五種行為
買方要求賣方為小規(guī)模納稅人期間取得的專用票補發(fā)普通發(fā)票；
第六和第七種行為
買方先認證，然后轉(zhuǎn)出輸入；
如何避免
學(xué)習(xí)稅法，了解增值稅發(fā)票相關(guān)政策，根據(jù)情況更換增值稅普通發(fā)票或認證后轉(zhuǎn)出。
如遇不可抗力、經(jīng)濟糾紛等。，應(yīng)當及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告，避免產(chǎn)生任何疑問。