在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)政策的基本規(guī)定下，結(jié)合增值稅納稅申報(bào)的要求設(shè)置明細(xì)賬戶，有利于企業(yè)管理和會(huì)計(jì)核算的需要。以下解釋說(shuō)明你已經(jīng)整理出了營(yíng)改增后會(huì)計(jì)科目的分析內(nèi)容。
營(yíng)改增的會(huì)計(jì)項(xiàng)目可以按照以下方法細(xì)分:
1.一般納稅人按要求同時(shí)采用一般和簡(jiǎn)易兩種計(jì)稅方式時(shí)，應(yīng)交增值稅分為一般和簡(jiǎn)易兩種計(jì)稅方式，應(yīng)交增值稅(一般計(jì)稅方式)下的進(jìn)項(xiàng)稅額和從行業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額按稅率或其他管理要求細(xì)分，應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅方式)細(xì)分為應(yīng)納稅額和預(yù)提稅。
2.進(jìn)項(xiàng)稅額細(xì)分為增值稅專用發(fā)票、銷售發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款憑證等。；
3.銷項(xiàng)稅額細(xì)分為銷售商品稅率17%，勞務(wù)稅率11%，房地產(chǎn)租賃稅率5%，其他；
4.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移細(xì)分為免稅項(xiàng)目、集體福利、非正常損失、簡(jiǎn)單稅目、可抵扣進(jìn)項(xiàng)；
5、代扣代繳稅款時(shí)，應(yīng)納稅款賬戶要根據(jù)稅率進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)賬戶，確保賬戶余額與納稅申報(bào)金額一致。
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