運(yùn)輸服務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目
1.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
代碼:010100增值稅稅率:11%
描述:鐵路運(yùn)輸貨物或旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)。
2.陸路客運(yùn)服務(wù)
代碼:010201增值稅稅率:11%
說明:鐵路運(yùn)輸以外的陸路客運(yùn)經(jīng)營活動(dòng)。包括道路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸、地鐵運(yùn)輸、城市輕軌運(yùn)輸?shù)?。出租汽車公司向使用自有出租車的出租汽車駕駛員收取的管理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照陸運(yùn)服務(wù)繳納增值稅。
3.陸路貨運(yùn)服務(wù)
代碼:010202增值稅稅率:11%
說明:鐵路運(yùn)輸以外的陸路貨運(yùn)經(jīng)營活動(dòng)。包括道路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸、地鐵運(yùn)輸、城市輕軌運(yùn)輸?shù)取?/p>
4.水運(yùn)服務(wù)
代碼:010300增值稅稅率:11%
描述:通過河流、湖泊、河流或海洋水道等自然或人工水道運(yùn)輸貨物或旅客的運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)。水路運(yùn)輸租船和定期租船業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。
5.空運(yùn)服務(wù)
代碼:010400增值稅稅率:11%
描述:通過空運(yùn)輸貨物或旅客的運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)。航空空運(yùn)輸?shù)臐褡赓U業(yè)務(wù)屬于航空空運(yùn)輸服務(wù)。航天運(yùn)輸服務(wù)，增值稅按航空空運(yùn)輸服務(wù)繳納。
6.管道運(yùn)輸服務(wù)
代碼:010500增值稅稅率:11%
描述:通過管道設(shè)施輸送氣體、液體和固體物質(zhì)的運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)。
注:無運(yùn)輸工具運(yùn)輸業(yè)務(wù)根據(jù)運(yùn)輸業(yè)務(wù)實(shí)際承運(yùn)人使用的運(yùn)輸工具劃分為相應(yīng)的稅目。
郵政應(yīng)稅項(xiàng)目
7.郵政服務(wù)
代碼:020000增值稅稅率:11%
描述:中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件投遞、郵政匯款、保密通信等基本郵政服務(wù)。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特別服務(wù)和其他郵政服務(wù)。
電信服務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目
8.基本電信服務(wù)
代碼:030100增值稅稅率:11%
描述:利用固定網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)提供語音通話服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)，以及租用或出售帶寬、波長等網(wǎng)元的經(jīng)營活動(dòng)。
9.增值電信服務(wù)
代碼:030200增值稅稅率:6%
說明:利用固定網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)移服務(wù)，按照增值電信服務(wù)繳納增值稅。
建筑服務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目
10.工程服務(wù)
代碼:040100增值稅稅率:11%
說明:各類建(構(gòu))筑物新建、改建的工程作業(yè)，包括安裝或安裝各種設(shè)備或柱子、與建筑物連接的作業(yè)平臺(tái)，以及各種窯爐、金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。
11.安裝服務(wù)
代碼:040200增值稅稅率:11%
填寫說明:生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)設(shè)備等設(shè)備設(shè)施的組裝和安放工程，包括與安裝設(shè)備連接的工作臺(tái)、梯子、欄桿的安裝工程，以及安裝設(shè)備的保溫、防腐、保溫和油漆工程。固定電話、有線電視、寬帶、水、電、氣、熱等運(yùn)營商向用戶收取安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)等類似費(fèi)用，并按安裝服務(wù)繳納增值稅。
12.維修服務(wù)
代碼:040300增值稅稅率:11%
描述:修復(fù)、加固、維護(hù)和改善建筑物和構(gòu)筑物以恢復(fù)其原始使用價(jià)值或延長其使用壽命的工程作業(yè)。
13.裝修服務(wù)
代碼:040400增值稅稅率:11%
填寫描述:裝飾建筑物、構(gòu)筑物使其美觀或有特定用途的工程操作。
14.其他建筑服務(wù)
代碼:040500增值稅稅率:11%
說明:其他施工服務(wù)，上述所列以外的各種工程服務(wù)，如鉆孔(鉆探)、建筑物或構(gòu)筑物的拆除、土地平整、景觀美化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑平移、腳手架、爆破、礦山穿孔、地表附著物(包括巖石、土壤和砂層等)的剝離和清理。).
15.貸款服務(wù)
代碼:050100增值稅稅率:6%
填列說明:通過向他人出借資金獲取利息收入的經(jīng)營活動(dòng)。各種占用和借入資金的收入，包括利息收入(保本收入、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、賠償金等))金融產(chǎn)品持有期間，信用卡透支利息收入、買賣金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)賣利息收入、融資融券利息收入、售后回租、票據(jù)貼現(xiàn)、罰息、再融資等融資業(yè)務(wù)的利息和利息收入，按貸款服務(wù)計(jì)征增值稅，對(duì)貨幣資金投資收取的固定利潤或保證利潤，按貸款服務(wù)計(jì)征增值稅。
16.直接收費(fèi)金融服務(wù)
代碼:050200增值稅稅率:6%
描述:為貨幣融資等金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并收取費(fèi)用的經(jīng)營活動(dòng)。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、金融擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、資金管理、金融交易場所(平臺(tái))管理、資金結(jié)算、資金結(jié)算、金融支付等服務(wù)。
17.人壽保險(xiǎn)服務(wù)
代碼:050300增值稅稅率:6%
描述:以生命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
18.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)
代碼:050400增值稅稅率:6%
說明:以財(cái)產(chǎn)及其相關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
19.金融商品轉(zhuǎn)讓
代碼:050500增值稅稅率:6%
描述:轉(zhuǎn)讓外匯、證券、非商品期貨及其他金融商品所有權(quán)的經(jīng)營活動(dòng)。其他金融商品的轉(zhuǎn)讓包括基金、信托和理財(cái)產(chǎn)品等各種資產(chǎn)管理產(chǎn)品以及各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。
現(xiàn)代服務(wù)
R&D應(yīng)稅項(xiàng)目和技術(shù)服務(wù)
20.R&D服務(wù)公司
代碼:060101增值稅稅率:6%
描述:對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究和試驗(yàn)開發(fā)的經(jīng)營活動(dòng)。
21.合同能源管理服務(wù)
代碼:060102增值稅稅率:6%
說明:節(jié)能服務(wù)公司與用能單位以合同形式約定節(jié)能目標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司提供必要的服務(wù)，用能單位支付節(jié)能服務(wù)公司具有節(jié)能效果的投資和合理報(bào)酬。
22.工程測量和勘探服務(wù)
代碼:060103增值稅稅率:6%
描述:采礦和工程建設(shè)前后對(duì)地形、地質(zhì)構(gòu)造和地下資源進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
23.專業(yè)技術(shù)服務(wù)
代碼:060104增值稅稅率:6%
描述:氣象服務(wù)、地震服務(wù)、海洋服務(wù)、測繪服務(wù)、城市規(guī)劃、環(huán)境與生態(tài)監(jiān)測服務(wù)等專項(xiàng)技術(shù)服務(wù)。
信息技術(shù)服務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目
24.軟件服務(wù)
代碼:060201增值稅稅率:6%
描述:提供軟件開發(fā)服務(wù)、軟件維護(hù)服務(wù)和軟件測試服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
25.電路設(shè)計(jì)和測試服務(wù)
代碼:060202增值稅稅率:6%
描述:提供集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)、測試及相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
26.信息系統(tǒng)服務(wù)
代碼:060203增值稅稅率:6%
信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、網(wǎng)站內(nèi)容維護(hù)、桌面管理維護(hù)、信息系統(tǒng)應(yīng)用、基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)集成、信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、信息安全服務(wù)、在線殺毒、虛擬主機(jī)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括網(wǎng)站為非自有網(wǎng)游提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)。
27.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
代碼:060204增值稅稅率:6%
描述:信息技術(shù)提供的人力資源管理、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理、審計(jì)管理、稅務(wù)管理、物流信息管理、業(yè)務(wù)信息管理、呼叫中心等活動(dòng)。
28.信息系統(tǒng)增值服務(wù)
代碼:060205增值稅稅率:6%
描述:通過使用信息系統(tǒng)資源向用戶提供的附加信息技術(shù)服務(wù)。包括數(shù)據(jù)處理、分析集成、數(shù)據(jù)庫管理、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、容災(zāi)服務(wù)、電子商務(wù)平臺(tái)等。
文化創(chuàng)意服務(wù)應(yīng)稅項(xiàng)目
29.設(shè)計(jì)服務(wù)
代碼:060301增值稅稅率:6%
描述:通過文字、語言、圖片、聲音和視覺傳達(dá)計(jì)劃、計(jì)劃和假設(shè)的商業(yè)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理設(shè)計(jì)、商業(yè)運(yùn)營設(shè)計(jì)、供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)游戲設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、印刷印刷印刷等。
30.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)
代碼:060302增值稅稅率:6%
描述:處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)的商業(yè)活動(dòng)。包括專利、商標(biāo)、版權(quán)、軟件和集成電路布圖設(shè)計(jì)的注冊(cè)、識(shí)別、評(píng)估、認(rèn)證和檢索服務(wù)。
31.廣告服務(wù)
代碼:060303增值稅稅率:6%
填寫說明:利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈片、路牌、海報(bào)、櫥窗展示、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等，為客戶的商品、商業(yè)服務(wù)、文化體育節(jié)目、公告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。包括廣告代理和廣告發(fā)布、播放、宣傳和展示。
32.會(huì)議和展覽服務(wù)
代碼:060304增值稅稅率:6%
說明:為商品流通、促銷、展覽、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)交流、國際交流等組織或安排的各類展覽、會(huì)議的商務(wù)活動(dòng)。
物流輔助服務(wù)應(yīng)稅項(xiàng)目
33.航空空服務(wù)
代碼:060401增值稅稅率:6%
說明:包括航空空地勤和通用航空空服務(wù)。航空空地面服務(wù)是指航空空公司、機(jī)場、民航局、碼頭等提供的導(dǎo)航等勞務(wù)地面服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)在中國境內(nèi)航行或停留在國內(nèi)機(jī)場的國內(nèi)外航空器或其他航空器，包括旅客安全檢查服務(wù)、停機(jī)坪管理服務(wù)、機(jī)場候機(jī)樓管理服務(wù)、航空器清洗消毒服務(wù)，空飛行中通用航空空服務(wù)是指為專業(yè)工作提供航空服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)，包括航空空攝影、航空空培訓(xùn)、航空空勘測、航空空勘探和航空空
34.港口碼頭服務(wù)
代碼:060402增值稅稅率:6%
描述:為船舶提供服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)，如港口船舶調(diào)度服務(wù)、船舶通信服務(wù)、航道管理服務(wù)、航道疏浚服務(wù)、燈塔管理服務(wù)、航標(biāo)管理服務(wù)、船舶引航服務(wù)、理貨服務(wù)、系泊和移位服務(wù)、船舶溢油清除服務(wù)、水上交通管理服務(wù)、船舶專業(yè)清洗消毒檢驗(yàn)服務(wù)、船舶防溢油服務(wù)等。港口設(shè)施經(jīng)營者收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，按照港口碼頭服務(wù)征收增值稅。
35.貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)
代碼:060403增值稅稅率:6%
說明:貨運(yùn)客運(yùn)站提供貨物配載服務(wù)、運(yùn)輸組織服務(wù)、中轉(zhuǎn)換乘服務(wù)、車輛調(diào)度服務(wù)、票務(wù)服務(wù)、貨物包裝分揀服務(wù)、鐵路線路使用服務(wù)、鐵路客車加車服務(wù)、鐵路行李專列投遞服務(wù)、鐵路到站換乘服務(wù)、鐵路車輛編解服務(wù)、車輛掛裝服務(wù)、鐵路接觸網(wǎng)服務(wù)、鐵路機(jī)車牽引服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
36.打撈和救援服務(wù)
代碼:060404增值稅稅率:6%
描述:為沉船沉物提供船舶人員救助、船舶財(cái)產(chǎn)救助、水上救助和打撈服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。