根據(jù)財稅(2016)74號文件第一條規(guī)定，【/s2/】納稅人跨地區(qū)提供建筑類服務(wù)和銷售、房地產(chǎn)出租的，應(yīng)當按照與建設(shè)服務(wù)發(fā)生地當前城市維護建設(shè)稅相適應(yīng)的稅率，在當?shù)乩U納城市維護建設(shè)稅和教育費，并提前繳納房地產(chǎn)稅。
根據(jù)財稅(2016)74號文件規(guī)定，跨地區(qū)項目所在地應(yīng)提前繳納城市建設(shè)稅和教育費附加，應(yīng)注意以下幾點:
1.計稅依據(jù):預(yù)付增值稅金額；
2.稅率和征收率:項目目前所在地的城市建設(shè)稅率和教育費附加征收率；
3.主管稅務(wù)機關(guān):項目所在地的地方稅務(wù)機關(guān)。
操作案例:
A市某建筑公司于2016年5月1日中標B市某項目，并于2016年7月1日收到首付款人民幣1000萬元(含稅)。假設(shè)城建稅稅率為5%，教育附加費稅率為3%。
案例研究:
1、a市建筑公司應(yīng)向b市主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，預(yù)繳增值稅= 1000元\u( 111%)×2% = 180200元。
2.如果甲市建筑公司應(yīng)向乙市地方主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅和教育費附加，城建稅= 18.02×5% = 9000元，教育費附加= 18.02×3% = 5400元。
如果你想了解更多關(guān)于附加稅的信息，你可以在米朵官網(wǎng)查詢。多友米官網(wǎng)有“米問答”欄目，可以輕松為你解決所有問題。詳情請搜索米朵官網(wǎng)或咨詢深圳米朵官網(wǎng)電話:。