軟件產(chǎn)品增值稅退稅金額如何計算？應(yīng)該怎么報增值稅？軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，即增值稅一般納稅人銷售自己開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品后，按17%的稅率征收增值稅，實際增值稅稅負(fù)超過3%的部分即征即退。即可以退還部分增值稅。
軟件產(chǎn)品增值稅退稅金額如何計算？
(一)軟件產(chǎn)品增值稅的計算。
按需退稅=當(dāng)前軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅-當(dāng)前軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額
當(dāng)前軟件產(chǎn)品產(chǎn)品稅=當(dāng)前軟件產(chǎn)品銷售額×17%
“軟件產(chǎn)品當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額”是指為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購買商品取得的進(jìn)項稅額，包括當(dāng)期進(jìn)項稅額和最后一次稅額。
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品按需增值稅退稅計算:
(1)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅按需退稅的計算方法和公式
按需退稅=當(dāng)前嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅-當(dāng)前嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期銷項稅額-嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額
嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期銷項稅=嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期銷售額×17%
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算
本期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=本期嵌入式軟件產(chǎn)品、計算機(jī)硬件和機(jī)械設(shè)備銷售額合計-本期計算機(jī)硬件和機(jī)械設(shè)備銷售額
計算機(jī)硬件和機(jī)械設(shè)備的銷售應(yīng)按以下順序確定:
(一)按照納稅人最近同期同類商品的平均銷售價格計算確定；
根據(jù)其他納稅人近期同期同類商品的平均銷售價格；
③按計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成的應(yīng)稅價值計算確定。
計算機(jī)硬件和機(jī)器的組成應(yīng)稅價值=計算機(jī)硬件和機(jī)器的成本×(1+10%)。
我應(yīng)該如何填寫增值稅報表？
(一)軟件產(chǎn)品增值稅申報
1.軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目應(yīng)在增值稅納稅申報表的“貨物和服務(wù)需求”一欄中申報。
2.軟件產(chǎn)品的進(jìn)項稅應(yīng)在增值稅納稅申報表的“貨物和服務(wù)需求”一欄中列示。
3.一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十三條的規(guī)定分?jǐn)傔M(jìn)項稅，并按照分?jǐn)偟慕痤~分別在增值稅納稅申報表的“一般項目”欄和“即時提取項目”欄中申報。
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅申報
1.嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目應(yīng)在增值稅納稅申報表的“立即退稅項目”欄中申報。其銷售額按照上述公式的當(dāng)前嵌入式軟件銷售額計算填寫。
2.計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項目應(yīng)在增值稅納稅申報表的“一般項目”欄中申報。銷售額按上述公式中計算機(jī)硬件、機(jī)械設(shè)備的當(dāng)期銷售額計算填列。
3、將實際生產(chǎn)(或采購)的計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項稅額填入增值稅納稅申報表“一般項目”欄。