2016年，企業(yè)所得稅進(jìn)入最后階段。今天，有很多米來(lái)介紹一些與企業(yè)所得稅結(jié)算有關(guān)的問題，并從中學(xué)習(xí)。
1。最終結(jié)算的對(duì)象有哪些？
納稅人在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或者在年中終止征收經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)和征收應(yīng)納稅所得額，無(wú)論是在減免稅期內(nèi)，還是不計(jì)損益，都必須按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)清繳納企業(yè)所得稅。
2。企業(yè)所得稅匯算清繳期限？
納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后五個(gè)月內(nèi)或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)束后六十日內(nèi)，按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他與企業(yè)所得稅有關(guān)的規(guī)定，進(jìn)行匯算清繳工作。
推薦閱讀:2017年企業(yè)所得稅計(jì)算方法
3。最終的結(jié)算目標(biāo)是什么？
納稅人自行計(jì)算本納稅年度或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額，按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，多退少補(bǔ)，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供所需的有關(guān)資料，辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳。
4。申請(qǐng)材料的結(jié)算和支付有什么規(guī)定？
納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫并提交以下資料:
(1)審計(jì)征收企業(yè)的年度納稅申報(bào)表是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(甲類)》及其附表；經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)年度申報(bào)表是中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅(乙類)月度(季度)和年度納稅申報(bào)表。
(2)如有關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)同時(shí)提交《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易年度報(bào)告表》及附表。
(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:①資產(chǎn)負(fù)債表，②利潤(rùn)表，③現(xiàn)金流量表(按企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度要求提交)，④所有者權(quán)益變動(dòng)表(按企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度要求提交)，報(bào)表附注及其他應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息(按企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度要求提交)。使用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)成功申報(bào)的納稅人，可以取消提交上述四份報(bào)告中的紙質(zhì)材料。
(4)其他相關(guān)資料:①委托代理機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅的，應(yīng)出具雙方的代理合同，并附代理機(jī)構(gòu)出具的包括納稅項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。②適用《企業(yè)所得稅法》第四十五條或需要適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》第八十四條的居民企業(yè)，應(yīng)填寫《受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》；列入《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定的信用范圍的外國(guó)企業(yè)或者符合《企業(yè)所得稅法》第四十五條規(guī)定的受控外國(guó)企業(yè)，必須提交按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度編制的年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表。
5。實(shí)行稅收征收方式的居民企業(yè)應(yīng)提交哪些資料？
總行報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(甲級(jí)，2014年版)，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(2014年版)、各分支機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況說明。
要求分支機(jī)構(gòu)提交《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(2014年版A類)、一份《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(2014年版)、分支機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
推薦閱讀:分支機(jī)構(gòu)如何申報(bào)企業(yè)所得稅
6。匯總清算可以延期嗎？
因不可抗力導(dǎo)致納稅人無(wú)法在最終結(jié)算期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，或者未準(zhǔn)備上述資料的，可以依照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定申請(qǐng)延期申報(bào)。
7。如何降低納稅結(jié)算和支付的風(fēng)險(xiǎn)？
納稅人可以按照以下步驟操作:[/s2/]
(1)納稅人可通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(甲級(jí)，2014年版)，然后選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”。系統(tǒng)會(huì)對(duì)納稅人提交的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息發(fā)送給納稅人；
(2)對(duì)于系統(tǒng)發(fā)送的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，納稅人可以自行選擇是否更正，決定是否調(diào)整、修改或補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息，或者直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序；
(3)納稅人完成風(fēng)險(xiǎn)警示信息的更正后，可以再次選擇“風(fēng)險(xiǎn)警示服務(wù)”，查看風(fēng)險(xiǎn)警示問題是否得到處理，也可以直接辦理納稅申報(bào)手續(xù)。
以上是企業(yè)所得稅匯算清繳介紹。文章篇幅有限。如需了解更多，可登陸多藝米官網(wǎng)或微信微信官方賬號(hào)深入咨詢了解。多友米專注于提供公益登記公司、會(huì)計(jì)報(bào)稅、工商變更、進(jìn)出口權(quán)等工商金融服務(wù)。它在客戶中享有很高的聲譽(yù)，歡迎光臨。