關(guān)于出口退稅日期，很多儀表提醒出口企業(yè)注意出口退稅申報(bào)中出口日期的確定，查詢(xún)申報(bào)表要在電子口岸的出口退稅模塊中查詢(xún)打印。其中，出口收匯中報(bào)關(guān)單的出口日期不能作為退稅申報(bào)的依據(jù)，出口企業(yè)必須注意，否則出口退稅預(yù)申報(bào)時(shí)會(huì)提示出口日期有誤。有很多大米財(cái)稅專(zhuān)家給大家具體介紹一下。
國(guó)稅公告[2015]26號(hào)和海關(guān)總署公告[2015 14號(hào)]均規(guī)定，自2015年5月1日起及以后的貨物不再出具原報(bào)關(guān)單，出口企業(yè)無(wú)需向稅務(wù)局提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單(離境口岸退稅業(yè)務(wù)除外)，海關(guān)將向稅務(wù)局傳遞通關(guān)信息。出口企業(yè)可以在電子口岸出口退稅模塊查詢(xún)打印報(bào)關(guān)單。
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但在實(shí)際操作中，很多企業(yè)直接在電子口岸“出口收匯”模塊中查詢(xún)打印?！俺隹谕硕悺蹦K是報(bào)關(guān)的退稅憑證，“出口回單”模塊是報(bào)關(guān)回單的核銷(xiāo)憑證。兩個(gè)報(bào)關(guān)單上顯示的日期不一定相同，但有時(shí)會(huì)有所不同，因?yàn)楹x不同:
1.“出口退稅”模塊中報(bào)關(guān)單退稅所附的出口日期，是指出口貨物出境后海關(guān)所作的通關(guān)日期，或者出口經(jīng)營(yíng)貨物進(jìn)入特定地區(qū)時(shí)的進(jìn)出境日期。
2.“出口收匯”模塊中報(bào)關(guān)單核查環(huán)節(jié)上的出口日期值，是貨物承運(yùn)人完成出境手續(xù)的時(shí)間，即出境日期。
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因此，這兩個(gè)報(bào)關(guān)單上的出口日期可能不一致，這種不一致的主要原因如下:
1.航運(yùn)等運(yùn)輸公司向海關(guān)傳遞的艙單信息和報(bào)關(guān)信息不一致，導(dǎo)致通關(guān)時(shí)間延遲。
2.貨物在出境前處于高級(jí)監(jiān)管區(qū)。進(jìn)入監(jiān)管區(qū)落后區(qū)域的貨物放行時(shí)間早于貨物實(shí)際啟運(yùn)時(shí)間，貨物通過(guò)后清關(guān)日期和放行日期不同，導(dǎo)致核銷(xiāo)聯(lián)和退稅聯(lián)顯示的出口日期不同。
3.出口數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)存在統(tǒng)計(jì)誤差，導(dǎo)致向國(guó)稅局傳遞的出口日期與實(shí)際通關(guān)日期存在差異，如圖:
綜上所述，出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，不應(yīng)以“出口收匯”模塊中打印的核銷(xiāo)聯(lián)作為填寫(xiě)出口退稅數(shù)據(jù)的依據(jù)，而應(yīng)以“出口收匯”模塊中打印的報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)為標(biāo)準(zhǔn)。
如果預(yù)申報(bào)時(shí)出現(xiàn)出口日期有誤的提示，應(yīng)先查看從哪個(gè)模塊打印的報(bào)關(guān)單，再檢查是否是輸入出口日期時(shí)的錯(cuò)誤造成的。如果是，修改正確日期后再申報(bào)；如果錄入沒(méi)有問(wèn)題，只能是海關(guān)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤。對(duì)于海關(guān)統(tǒng)計(jì)造成的出口日期不一致，差距不大，出口企業(yè)可以直接用預(yù)申報(bào)單注明的出口日期修改分錄；如果差距較大，建議要求海關(guān)重新傳遞報(bào)關(guān)信息。
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