一、原始憑證編制要求:
1.開具銷售發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)貨單或銷售發(fā)貨單，發(fā)貨單或銷售發(fā)貨單附在發(fā)票上。模板如下
2.對于采購輸入發(fā)票，應(yīng)填寫采購收據(jù)或倉單，并附在發(fā)票上。藍圖如下:
3.小零件費用原始憑證應(yīng)按順序粘貼在原始憑證上，粘貼樣式如下
收集并粘貼帶有支出證明的主頁，如下所示:
注意原始憑證報銷單:
1.原始憑證上的必要細節(jié):憑證的名稱；填寫年份；計量填制憑證或填制人姓名；經(jīng)辦人員簽名或數(shù)字簽名；接受憑證計量；業(yè)務(wù)明細，數(shù)量，售價，經(jīng)濟發(fā)展額度。公司自制憑證上列出的明細(如額度數(shù)字、方案數(shù)字等))也必須填寫。
2.從其他單位取得的原始憑證，必須由填制單位蓋章；從個人取得的原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或其指定人員的簽名或收據(jù)。
3.所有用大寫字母和大寫金額填制的原始憑證，大寫字母和大寫金額必須一致。
4、原始文件的幾份復(fù)印件，應(yīng)注明每份復(fù)印件的用途。
5.收據(jù)上的大部分主管、會計、出納和制證人員都要簽上相關(guān)人員的名字。為了簡化對外賬戶的管理，外貿(mào)公司資金內(nèi)部賬戶注冊時，費用報銷單要按照有發(fā)票報銷和無發(fā)票報銷分開。
二、會計憑證的編制要求:
1.會計憑證的明細必須是原始的。
2.會計憑證應(yīng)該倒數(shù)序號。
3.文字要準確規(guī)范。
4.會計憑證可以按每張原始憑證填制，也可以按多張相同類型的原始憑證編制，也可以按原始憑證匯總表填制，但一張會計憑證不能按不同明細、不同類型的原始憑證統(tǒng)計填制。
5.原始憑證必須附在其他記賬憑證上，但原始憑證不得附在結(jié)算和錯賬更正上。
注意:
(1)附隨原始憑證數(shù)量的計算一般以附隨原始憑證的性質(zhì)為依據(jù)
以張數(shù)為準。
(2)原始憑證涉及黑白照片記賬憑證的，可以將原始憑證附在主要記賬憑證的正面，在其他記賬憑證上注明原始憑證所附的序號或原始憑證所附的字母。
(3)當(dāng)一張原始憑證所列費用需要由幾個單位共同負擔(dān)時，保存原始憑證的單位應(yīng)向其他應(yīng)負擔(dān)的單位出具原始憑證拆分清單。原始憑證分單必須有原始憑證的基本明細。
6.填制會計憑證時如果發(fā)生正確，應(yīng)重新填制。
7.在經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務(wù)完成，外貿(mào)公司注冊資本合適后，如果有佛，就要在總計數(shù)上，從金欄最后一個配額數(shù)字下的佛標到佛注銷。
三、更正證書更正:
1.原始憑證的更正。原始憑證中記載的明細不得涂改，隨意涂改的原始憑證為違憲憑證，不能作為填制會計憑證或登記會計賬簿的依據(jù)。原始憑證記載的明細正確的，發(fā)卡單位應(yīng)當(dāng)重開更正，更正管理必須由原始憑證的發(fā)卡單位進行。
比如收到的稅率專用發(fā)票，當(dāng)月要退回給開票單位重新開具，跨月開具的，要同時退回給開票方辦理紅字發(fā)票申請表，然后開具紅字發(fā)票。
如果公司開錯發(fā)票，對方當(dāng)月退回，當(dāng)月可以在稅控機上作廢發(fā)票，沖減當(dāng)月收入；外貿(mào)公司注冊資金跨月返還，需要當(dāng)月納稅，收到發(fā)票當(dāng)月在稅控機上填寫紅字發(fā)票申請表，提交上傳。申請表審批通過后，在稅控機上輸入外貿(mào)公司注冊資本編號申請表，開具紅字發(fā)票。待黃金發(fā)票開具后，再沖抵當(dāng)月銷售額。
2.記賬憑證的更正。
如果在前夜內(nèi)發(fā)現(xiàn)賬目填寫正確:如果超出限額推卸責(zé)任，則應(yīng)填寫與原明細相同的黃金記賬憑證，并在匯總欄注明“注銷憑證號”。某年、某月、某日。同時，你要用藍色填寫準確的會計憑證，并注明“憑證修訂號”。某年、某月、某日。如果賬戶不正確，但金額錯誤，準確位數(shù)與正確位數(shù)之間的利息也可以編制成變動記賬憑證。增加藍色配額，減少金色配額。
如果發(fā)現(xiàn)前幾年的會計憑證是正確的，沒有對家庭造成負面影響，就要用黃金憑證沖掉，然后用藍色填寫一張更正過的會計憑證。如果它對目前的家庭有負面影響，應(yīng)通過“前幾年家庭的變化”課程進行改變